純干貨講解財務三大報表：一、現(xiàn)金流量表；用經營活動流入的現(xiàn)金流減去經營活動的現(xiàn)金流就是現(xiàn)金流凈額。二、資產負債表；資產負債表分為三部分：資產、負債、所有者權益，三者之間的關系構成了一個會計恒等式“資產=負債+所有者權益”。三、利潤表；利潤表是反映企業(yè)在一定時期內經營成果的報表。

一、現(xiàn)金流量表

經營活動產生的現(xiàn)金流凈額

用經營活動流入的現(xiàn)金流減去經營活動的現(xiàn)金流就是現(xiàn)金流凈額。

現(xiàn)金流凈額才是一個企業(yè)實實在落在兜里的錢。

現(xiàn)金流凈額可以分為三種情況：

1、經營活動現(xiàn)金流凈額大于零

說明企業(yè)靠主營業(yè)務掙到了錢，目前的現(xiàn)金流可以支持企業(yè)擴大規(guī)模。

2、經營活動現(xiàn)金流凈額等于零

說明企業(yè)沒有掙到錢，目前的現(xiàn)金流不能夠支持購建新的固定資產和無形資產，比如購建新的廠房，購買新的設備。

這種情況下，隨著老的設備的老化，企業(yè)的產能就會下降，競爭力也會受到影響。

3、經營活動現(xiàn)金流凈額小于零

說明企業(yè)不但沒有掙到錢，并且需要借錢才能經營下去。這種情況下，企業(yè)如果不能讓自己的商業(yè)模式成盡快熟運轉起來，早晚可能會倒閉。

現(xiàn)金流凈額和折舊對比

1、經營活動現(xiàn)金流凈額大于折舊

說明企業(yè)不但有現(xiàn)金，并且還能補償資產的折舊攤銷。因為很多資產每年都會折舊，比如廠房和設備。雖然當初購買的時候是一次性支出現(xiàn)金購買，但是后續(xù)的每年是需要計提折舊的。

2、經營活動現(xiàn)金流凈額等于折舊

說明企業(yè)有現(xiàn)金，但是只能維持日常的經營和補償資產的折舊攤銷，但是沒有多余的現(xiàn)金支持購建廠房和設備，沒有辦法擴大生產規(guī)模。

3、經營活動現(xiàn)金流凈額小于折舊大于零

說明企業(yè)手里有點現(xiàn)金，能夠維持日常的經營，但是現(xiàn)金不足以補償折舊攤銷。這種情況如果長時間得不到改善的話，折舊會慢慢地不斷消耗企業(yè)的現(xiàn)金，直至現(xiàn)金流凈額小于零。

現(xiàn)金流凈額和凈利潤對比

經營活動現(xiàn)金流金額 >= 凈利潤，說明企業(yè)掙到的錢是真錢，利潤全部或者大部分都變成了現(xiàn)金回到公司賬上。這種情況說明企業(yè)產品賣的很好，甚至供不應求。

比如像茅臺這樣的企業(yè)，行業(yè)地位高，有著很強的話語權，產品競爭力強大，在市場上總是供不應求，經銷商或者渠道商都是提前打預付款來訂貨。

這種現(xiàn)金流的特點，也說明了茅臺的商業(yè)模式是非常好的。

經營活動現(xiàn)金流金額 <>

并且應收賬款能不能夠及時收回來，是有一定風險的，一旦收不回來就會形成壞賬。

二、資產負債表

資產負債表分為三部分：資產、負債、所有者權益，三者之間的關系構成了一個會計恒等式“資產=負債+所有者權益”。

資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等。

所有者權益則按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。

1、資產包括什么資產反映由過去的交易、事項形成并由企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。

流動資產流動資產是預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現(xiàn)的資產。

或者自資產負債表日起一年內交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

2、負債包括什么負債反映在某一特定日期企業(yè)所承擔的、預期會導致經濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。

負債應當按照流動負債和非流動負債在資產負債表中進行列示，在流動負債和非流動負債類別下再進一步按性質分項列示。

流動負債流動負債是指企業(yè)在一定時期內需要償還的負債；非流動負債反映了企業(yè)的長期融資能力和債務風險。

3、所有者權益所有者權益是企業(yè)資產扣除負債后的剩余權益，反映企業(yè)在某一特定日期股東（投資者）擁有的凈資產的總額，它一般按照實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤分項列示。

所有者權益反映了企業(yè)的凈資產和盈利能力。

4、資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。資產負債表反映了公司在特定時點的財務狀況，是公司的經營管理活動結果的集中體現(xiàn)。

通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩(wěn)健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。

三、利潤表

利潤表是反映企業(yè)在一定時期內經營成果的報表。

由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。它解決了企業(yè)“錢從哪里來，又到哪里去”的問題。

利潤表是根據(jù)“收入 — 費用 = 利潤”的基本關系來編制的，其具體內容取決于收入、費用、利潤等要素及其內容。

通過利潤表，可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現(xiàn)情況、費用耗費情況、企業(yè)生產經營活動的成果等情況。但是它只是反映企業(yè)的業(yè)務過程，并不能代表企業(yè)的真實收入情況。

利潤表是公司業(yè)務流的表達，在企業(yè)經營過程中，想取得好的利潤，就要對形成利潤的關鍵因素進行管理，如銷售收入的完成、成本的管理等。

利潤表也不是單一存在的，要注意與資產負債表的勾稽關系，做到利潤表與資產負債表的數(shù)據(jù)相互核對、相互驗證、相互依賴。