2023年這第一季度的小規(guī)模申報(bào)特殊情況是真的多。老師已經(jīng)寫過(guò)不少的文章來(lái)講解多種復(fù)雜情況，但是最近兩天還是遇到了好多個(gè)客戶咨詢免稅銷售額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的問(wèn)題。

其實(shí)昨天已經(jīng)寫了一篇文章，教了大家如何申報(bào)紅沖去年免稅發(fā)票的填報(bào)。

小規(guī)模紅沖2022年免稅發(fā)票如何申報(bào)增值稅？實(shí)例演示

大概填報(bào)情況是這樣的：

免稅表略

但是今天很多客戶又來(lái)反應(yīng)了，說(shuō)他們省份的申報(bào)不讓免稅銷售額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，否則就沒(méi)有繼續(xù)申報(bào)按鈕，只能點(diǎn)異常轉(zhuǎn)辦，稅局又太忙，不讓異常轉(zhuǎn)辦，問(wèn)老師咋辦。

老師能咋辦？正確的申報(bào)不讓做，如果把負(fù)數(shù)寫到上面的話，會(huì)導(dǎo)致稅款的減少，納稅變少，產(chǎn)生偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。那就只能去稅局大廳申報(bào)

但是很多省份的客戶反應(yīng)：有些省份稅局不給申報(bào)，說(shuō)讓自己想辦法。還有的稅局讓把負(fù)數(shù)改成0，然后去修改2022年報(bào)，把這張發(fā)票改到去年申報(bào)。實(shí)在太多情況了。

這些稅局不給申報(bào)的客戶，經(jīng)過(guò)討論那就只能折中一個(gè)辦法了，那就是不申報(bào)這個(gè)負(fù)數(shù)發(fā)票。

申報(bào)表如下：

負(fù)數(shù)刪除了，納稅金額不變

這樣填報(bào)申報(bào)表是百分百能通過(guò)的。那有沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)呢

來(lái)看直接影響：總的銷售額從（505328.71-127650）變成了505328.71，第一季度銷售額變大，影響了全年銷售總額

那么這意味著什么呢？細(xì)想一下是不是很像是申報(bào)了一筆去年的不開(kāi)票收入127650，就像是去年簽訂的一筆合同，現(xiàn)在交易完成了，我們要申報(bào)不開(kāi)票收入，但是因?yàn)槭侨ツ甑臉I(yè)務(wù)，所以還可以按照免稅申報(bào)。

而且從結(jié)果來(lái)看，我們免稅寫負(fù)數(shù)稅務(wù)不讓，寫上面就是偷稅漏稅，我這多給稅局申報(bào)一筆不開(kāi)票收入抵消了這個(gè)負(fù)數(shù)，總可以吧。

當(dāng)然了，這也是沒(méi)有辦法的辦法。一季度申報(bào)的各種奇怪報(bào)錯(cuò)數(shù)不勝數(shù)，稅局大廳早已人滿為患，部分稅局不再接收異常轉(zhuǎn)變也是無(wú)奈之舉。但是我們還是要盡量在能申報(bào)的同時(shí)，避免掉少納稅款的情況。

如果還有其他特殊問(wèn)題也歡迎評(píng)論區(qū)討論。